Settori di attività

Per gli attori del contesto globale e multinazionale la pianificazione societaria e fiscale internazionale diventa un punto essenziale. I nostri professionisti sono in grado di fornire ai clienti che operano nel panorama internazionale, una visione globale e soluzioni innovative. In questo contesto, l’analisi della sostenibilità delle politiche applicate per stabilire prezzi di trasferimento infragruppo, riveste un ruolo di primaria importanza; il nostro Studio svolge analisi di comparabilità e correlati studi economici per verificare ed accertare la sostenibilità dei metodi utilizzati con le autorità fiscali dei Paesi coinvolti.

In particolare siamo in grado di offrire i seguenti servizi di consulenza specialistica:

  • Implementazione di una politica relativa ai prezzi di trasferimento
  • Verifica della corrispondenza al principio di libera concorrenza dei prezzi applicati alle operazioni infragruppo (predisposizione di Idoneo set Documentale per beneficiare della Penalty Protection)
  • Formulazione e gestione di ruling internazionali
  • Assistenza specialistica in caso di verifica fiscale in materia di prezzi di trasferimento, relative procedure deflative e/o contenzioso
  • Formulazione di Mutual Agreement Procedures
  • Formulazione di interpelli, quesiti, etc.

Consulenza in materia di fiscalità internazionale e strumenti finanziari cross-border.

Ci occupiamo inoltre di fornire analisi tecniche e mirate:

  • in materia di patent box ivi inclusa la gestione del ruling preventivo;
  • nella definizione e implementazione di modelli di gestione del rischio fiscale;
  • in tema di operazioni di riorganizzazione e ristrutturazione societarie (riorganizzazioni, fusioni, conferimenti, scissioni, vendite ed acquisizioni di aziende, società, partecipazioni, ecc.);
  • in merito a operazioni di internazionalizzazione e di investimenti nazionali o esteri.

 

Fiscalità di impresa e dei gruppi

Oggetto dell’attività dello Studio è l’assistenza su tutti i temi della fiscalità d’impresa di società italiane, di stabili organizzazioni italiane di società estere e di gruppi di imprese, italiani ed esteri.
Lo Studio, attraverso un’assistenza fiscale personalizzata, affianca la propria clientela sia nell’attività ordinaria di gestione aziendale, che nelle scelte strategiche e riorganizzative, in occasione della pianificazione di strutture societarie, anche complesse.
Rientrano in tale ambito di attività:
• la consulenza, specifica o a natura continuativa, in materia di imposte dirette ed indirette e dei connessi aspetti di contabilità, bilancio e diritto societario;
• la redazione di pareri pro veritate;
• l’assistenza della clientela nella fase precontenziosa, ivi inclusa la redazione di interpelli;
• l’assistenza della clientela nella fase dei controlli fiscali e nella successiva fase contenziosa (sia dinanzi le Commissioni tributarie provinciali e regionali che dinanzi la Suprema Corte di Cassazione).

Diritto tributario internazionale

Lo Studio offre ampia consulenza fiscale su tutte le tematiche relative al diritto tributario internazionale fornendo assistenza ai contribuenti:
• sull’analisi e la risoluzione di casi di doppia imposizione;
• sui criteri di individuazione della residenza fiscale, di persone fisiche e giuridiche e di enti;
• sull’interpretazione delle norme delle Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni;
• sull’instaurazione di procedure amichevoli e arbitrali (Mutual Agreement Procedure).
Lo studio offre altresì la propria assistenza nella applicazione e nella corretta interpretazione degli interventi dell’OECD con riguardo al trattamento delle imprese multinazionali e nel monitoraggio delle tematiche relative alla c.d. “harmful tax competition”.

Transfer pricing

Lo Studio sviluppa metodologie ed analisi quantitative in materia di prezzi di trasferimento prestando assistenza alle imprese internazionali sue clienti nella fase di determinazione del valore normale dei beni e servizi trasferiti all’interno del gruppo e curando la predisposizione della documentazione di supporto. L’attività si articola inoltre nell’assistenza dei contribuenti nelle procedure di ruling internazionale, nelle fasi di verifica e di accertamento, nonché nelle eventuali e successive fasi contenziose.

Operazioni straordinarie

Lo Studio presta la propria consulenza ed assistenza su operazioni di acquisizione di partecipazioni societarie e di finanza straordinaria.
L’attività consiste, in particolare, nello studio delle più appropriate strutture di acquisizione di gruppi e/o di partecipazioni societarie, nella predisposizione dei modelli fiscali e finanziari relativi alle singole operazioni, nell’assistenza nelle fasi propedeutiche alle acquisizioni (due diligence fiscali) e nella predisposizione dei contratti.
Lo Studio approfondisce tematiche relative ad imposte dirette e indirette in occasione di ristrutturazioni societarie (nazionali e transfrontaliere) tra cui possono annoverarsi, a titolo esemplificativo, fusioni, scissioni, conferimenti e cessioni d’azienda e/o di partecipazioni, operazioni di management e leveraged buy-outs, offerte pubbliche d’acquisto, quotazioni in Borsa, ristrutturazioni del debito ed operazioni connesse alla circolazione della proprietà intellettuale.
In tale ambito lo Studio redige pareri pro veritate, predispone la contrattualistica (per la parte relativa agli aspetti tributari), nonché presta la propria assistenza alla clientela nelle fasi di controllo da parte dell’Amministrazione finanziaria e di successivo accertamento e contenzioso tributario.

Fiscalità delle persone fisiche

Lo Studio assiste le persone fisiche nella soluzione delle problematiche tributarie connesse a trasferimenti di residenza, a cessioni di partecipazioni, ad investimenti finanziari e, più in generale, su tutte le tematiche connesse alle dichiarazioni dei redditi e ad eventuali accertamenti fiscali. L’attività di consulenza e di assistenza fiscale rivolta alle persone fisiche ha ad oggetto anche l’ottimizzazione della fiscalità personale e consiste sia nella organizzazione del patrimonio familiare, sia negli aspetti tributari e societari connessi alla gestione dei passaggi generazionali dei patrimoni familiari, curando ad esempio gli aspetti fiscali connessi alla costituzione ed alla amministrazione di trusts, fondi patrimoniali e fondazioni di famiglia.
Lo Studio assiste altresì i datori di lavoro nella configurazione e nello sviluppo di sistemi di incentivazione per i dipendenti, al fine di ottimizzarne gli effetti fiscali, quali ad esempio piani di azionariato e stock options, adesione a forme previdenziali integrative e attribuzione di fringe benefits.

Fiscalità finanziaria e dei mercati finanziari

Lo Studio presta la propria consulenza ed assistenza su operazioni di acquisizione di partecipazioni societarie e di finanza straordinaria, in relazione a strumenti finanziari destinati al mercato nazionale ed internazionale, ad operazioni di finanza strutturata per imprese italiane, nonché ad organismi di investimento collettivo italiani ed esteri.
In questo ambito, l’attività di consulenza riguarda, a titolo esemplificativo:
• l’emissione ed il collocamento di strumenti finanziari ed assicurativi;
• la strutturazione di finanziamenti per operazioni di M&A e project financing;
• la costituzione di fondi d’investimento;
• le operazioni di cartolarizzazione;
• le quotazioni di società in Borsa.
• le operazioni di finanza strutturata e di private equity.
Lo Studio offre altresì la propria assistenza nello studio della fiscalità di prodotti finanziari innovativi, prima del loro collocamento sul mercato. Lo Studio vanta professionisti di comprovata esperienza nel settore della fiscalità finanziaria e dei prodotti finanziari e segue alcune delle principali banche operanti nel settore.

Imposta sul valore aggiunto

Lo Studio ha maturato una vasta esperienza nell’approfondimento di tutte le tematiche connesse all’imposta sul valore aggiunto assistendo la clientela con pareri ad alta complessità, fornendo specifica assistenza sull’analisi e sull’applicazione della normativa interna e comunitaria, curando i rapporti con l’Amministrazione finanziaria, sia nella fase precontenziosa che attraverso la presentazione di istanze di interpello. Lo Studio garantisce, in ultimo, attività di assistenza alla propria clientela nella fase contenziosa, sia dinanzi agli organi giurisdizionali nazionali che dinanzi la Corte di Giustizia Europea.

Imposta di registro ed altri tributi indiretti

Lo Studio assiste la propria clientela nelle tematiche concernenti l’applicazione dell’imposta di registro e degli altri tributi indiretti (imposta di donazione e successione, imposte ipotecarie e catastali).

Fiscalità dell’energia

Lo Studio presta la propria consulenza ed assistenza su operazioni di acquisizione di partecipazioni societarie e di finanza straordinaria. Lo Studio vanta una primaria esperienza nel settore della fiscalità dell’energia. I servizi offerti hanno ad oggetto tutti gli aspetti tributari (imposte sui redditi, Robin Hood Tax, IVA, accise, dazi doganali, IMU, tassa sull’emissione di So2 e Nox, Tosap e Cosap) delle imprese che operano nel settore dell’energia elettrica, del gas e del petrolio.
In particolare, sia per l’attività stragiudiziale di consulenza, che per il contenzioso, lo Studio ha sviluppato competenze specifiche nelle problematiche contabili e fiscali relative, ad esempio:
• alla costruzione di impianti di produzione di energia elettrica da fonti rinnovabili e non;
• ai contratti strutturati, finanziari e derivati dell’energia, come i power purchase agreement (ppA), i contratti di tolling, i contratti di offtake di energia elettrica e i certificati verdi, i contratti per differenza (CfD), etc.;
• alla cessione di certificati verdi, bianchi e Co2;
• alla Borsa elettrica;
• alle operazioni sui mercati regolamentati italiani ed esteri, con particolare riferimento al funzionamento della Borsa Elettrica.

Fiscalità del settore immobiliare

Lo Studio offre consulenza fiscale nel ramo immobiliare, prestando la propria attività ad operatori ed investitori, nazionali ed esteri. La consulenza riguarda, in generale, tutti gli aspetti fiscali connessi ad acquisizioni e a cessioni di patrimoni immobiliari, anche attraverso operatori ed investitori in fondi comuni d’investimento immobiliare.
Questa area di specializzazione include l’assistenza alle imprese con riferimento alla costruzione, ristrutturazione e cessione di siti industriali, centri commerciali nonché di riorganizzazione di patrimoni immobiliari.
Lo Studio vanta altresì una significativa esperienza nell’assistenza fiscale a società di gestione collettiva del risparmio in operazioni riguardanti fondi immobiliari.

Attività inerenti il processo tributario

Lo Studio offre un’ampia specializzazione nel settore del pre-contenzioso ed in tutte le fasi del processo tributario assistendo e rappresentando società, enti e persone fisiche residenti e non residenti dinanzi agli organi della giustizia tributaria.